【问】甲企业为小企业,在2012年1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元,其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元,应交个人所得税金额为5万元。实际支付时,企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元,共支付给职工现金84.5万元,转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行? 【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为: 借:其他应收款——代垫家属药费 5000 贷:银行存款 5000 代扣代理社保金和个人所得税 借:应付职工薪酬——工资 150000 贷:其他应付款——代扣代理社保费 100000 应交税费——代扣代理个人所得税 50000 实际支付工资、社保金和个税时的处理为: 借:应付职工薪酬 850000 其他应付款——代扣代理社保费 100000 应交税费——代扣代理个人所得税 50000 贷:库存现金 845000 其他应收款——代垫家属药费 5000 银行存款 150000 更多知识,请关注网上网络辅导课程: 【很新更新】 :cheery |
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